2023中小企业税收优惠政策解读
2023年，国家继续加大对中小企业税收优惠政策。在介绍优惠政策之前我们先厘清两个概念，什么叫做增值税和所得税，之前我经常会听到小白问这样的问题，为什么企业交了增值税还要交所得税呢，这样企业的收入不是被征了两次税吗。
我们从三个方面来解释：
首先增值税是流转税，他的课税对象是商品（服务），企业只是增值税的纳税人，课税对象并不是企业收入。通俗点讲，企业扣了消费者的税款，交给税务局。企业是纳税人，消费者是负税人。所得税是直接税。他的课税对象是企业所得（利润）。企业既是纳税人又是负税人。
从政治经济学的角度来说，价值=生产资料+劳动价值+剩余价值，增值税是价外税，相当于对（V+M）外挂上一个13%增值税。企业“代收代交”。
第三，所得税是利润税，相当于从M里“内挖”出来25%，交给税务局。所得税是对利润征税，企业不一定有利润。增值税是对商品以及服务的消费征税。国家为了稳定，就以消费为基础征税，同时为了调节分配外加增收，加征一个利润税。增值税保财政稳定，所得税保财政充裕。那么一个企业要交哪些税呢，一张图告诉你答案：
注意看，这张图上的针对小规模纳税人企业和小微企业的税收优惠政策是2022年的旧政策，别着急下面就来介绍新出炉的2023年新的税收优惠政策。
2023年增值税和附加税最新政策解读：
增值税缴税这里呢，会分小规模和一般纳税人缴纳。什么是小规模？任意连续12个月滚动收入累计不超过500万就是小规模超过500w，则强制自动升为一般纳税人。增值税的计算方法也不一样，如上图这里就不多赘述。
增值税的变化主要是免征销售额的降低。2023月1月1日-2023年12月31日，小规模纳税人月销售额在10万元以下的（包括本数），免征增值税；月销售超过10万元的，减按1%征收增值税。（针对普票）
如果有专票的话怎么计算呢，直接上图
总结：
1.小规模企业开票按1%（专票、普票），
2.一个季度内“专票+普票”＜30万，普票免增值税，专票按1%交增值税，
3.一个季度内“专票+普票”≥30万，普票和专票都要按1%交税。
主要变化：
1.免征额从15万回调至10万；
2.征收率3%免税政策取消，回归减按1%征收政策；
3.加计抵减可计提比例降低，生产性为5%，生活性为10%。
企业所得税最新政策解读：
说完增值税，我们来说说企业所得税，企业所得税按照普通企业和小型微利企业也有不同。这里我要厘清一个概念，小微企业不同于小型微利企业哦。小微企业是按照《中小企业划分标准》根据企业从业人员，营业收入，资产总额将各行业的中小企业划分为中型，小型，微型。是对企业规模的划分。
小型微利企业是指符合税法规定条件的特定企业，不仅要求“小”，还要在微利方面有所体现。
划分标准:
企业资产不超过5000w
企业年度应纳税所得额不超过300w
企业人数不超过300人
从事国家非限制和禁止行业
2023年最新政策：（2023.01.01-2024.12.31）
由之前的三档减为两档。
利润100万以下恢复到5%，不再是2.5%
现利润300万以下都是5%，300万全额25%。
总之，300万这个数字很重要，跨过300万大关，税率从5％增加到25％。会出现多挣1万多交50万税的情况。
