2023年即将结束，2024年对于高新技术企业来说，应该做好哪些规划，为获得发展，必须充分利用科技政策，产业政策，但前提是自身的科技管理基础工作要做的扎实。

今年以来，国家围绕创新发展，开展了一系列的改革，包括知识产权，高新技术企业认定，科创板企业上市，税务稽查，平台垄断等，这意味着，企业的高质量运营也必须跟上，不然就会被“旧”的思维，体制限制了发展。

高新技术企业开展的工作包括产品创新，技术创新，模式创新，管理创新等，创新的基础是务实，包括研发体系建立，财务数据，营销体系，企业文化等，只有这些务实的基础才会有持续的高质量发展。

创新是一个持续的过程，只有持续创新才能持续享受其研发成果，知识产权相对应创新红利和税收优惠政策，包括高新技术企业，研发加计扣除，创新资金，专精特新小巨人等。创新除了产品和服务的输出，还可以享受国家和地方政府的创新价值鼓励，包括税收减免，直接财政补贴，无忧金融贷款等等，这就需要我们对创新的过程管理进行仔细的规划，逐步实施，下面就持续创新管理所需要开展的工作进行详述：

一、公司行业领域的确定

    公司主营业务的行业领域可以根据公司主要的技术领域，产品领域，服务领域来确认，这个行业领域除了本身的宣传外，还对企业的税率有直接影响，同时在享受创新领域的税收优惠税率时，以下六个行业领域的企业（以税务系统登记的国民经济行业领域为准）不能享受创新领域的高新技术企业税率和研发加计扣除的享受：1.烟草制造业；2.住宿和餐饮业；3.批发和零售业；4.房地产业；5.租赁和商务服务业，6.娱乐业。如果税务登记显示以上6大行业，企业视实际情况可修改为与高新技术企业的八大高新领域相符合的领域。

二、研发项目的立项：

每年按照公司的战略计划进行研发项目立项，并形成研发项目书，审批签字。研发项目书的内容包括：项目背景，项目需求，项目的创新点以及技术指标，项目开发的时间节点，人员配置，项目预算等。科技人员包括全职、兼职及外聘的人员，只有上年度社保缴纳在本公司的才能算全职，其他情况的归为兼职或者外聘人员。

二、研发明细账的建立

根据研发项目进行研发费用的归集，建立研发项目的明细账，并持续更新，年度形成研发费用项目汇总表，研发费用归集比例需要超过当年销售收入的5%，这个比例是最低的基础要求，根据不同行业和企业的发展阶段，会有比较大的差距，比如，计算机行业，50%以上都是人员开发费用，那研发费用的比例就高，再比如，生物医药企业，产品研发周期长，前期只有研发，高达99%的研发费用都是合理的。

三、知识产权的申请

研发过程当中，涉及到创新的工艺，产品，设备，装置和软件都需要申请相应的知识产权并保护起来，并作为研发的成果进行输出进行结项。知识产权的申报尽量分散申请，不要过于集中，每个年度分1-2次申请，每年建议不少于5项知识产权的申请。

四、研发项目的验收与结项

研发项目经过资金，人员，设备和技术的持续投入，在一段时间的技术攻关后，完成预期的研发结果，需要对研发项目进行结项，并总结形成验收表。这样就完成了一套从研发立项决议，研发立项，开发过程评审，研发结项以及研发项目明细账的完整资料。

五、汇算清缴

每年5月底前完成上年度的纳税申报，其中研发费用需要填写期间费用明细表和加计扣除优惠明细表来体现，如果是高新技术企业，还需要填写高新技术企业优惠情况和明细表。

期间费用明细表根据上年度归集的研发费用总额来填写，加计扣除优惠明细表根据上年度的研发项目数量和各科目实际产生费用进行填写。

填写加计扣除优惠明细表，其他费用部分不能超过总研发费用的10%，委外费用按照80%计算。所以企业如果上年度存在其他比例费用过高或者委外研发的情况，加计扣除的研发费用统计数据一般小于期间费用表研发费用归集数据。所以如果没有上述情况，期间费用表研发费用和加计扣除优惠表研发费用小计的数据应该保持一致。若存在委外研发费用，需要有备案证明材料，如无法提供证明材料，则需要剔除此部分费用或者调整到其他栏目作为合理费用。

六、高新收入的归集

     高新技术产品(服务)收入，是指企业通过技术创新，开展研发活动，形成高新技术产品或服务收入及其技术性收入的总和。只有当上年度高新收入占比超过当年总收入的60%以上时，企业才符合高新技术企业认定的条件。

所以在日常的开票中，企业应该尽量多开带有高新技术产品或者技术服务名称的发票，并且备存相应的合同，确保年底归集高新收入时符合高新技术企业比例要求。

七、相关数据表格的逻辑性

研发费用在财务报表和高新统计报表，科技型中小企业认定以及汇算清缴过程当中都会涉及；具体涉及的要素包括：1、研发项目数量；2、研发费用总额，以及分科目余额；3、加计扣除额；4、资本化还是费用化；其中尽量保证年报中研发费用数字和汇算清缴的期间费用，年报审计费用保持一致（简称三表一致），加计扣除额小计等于或小于年报中研发费用额。

八、研发加计扣除整套资料的整理：

研发费用加计扣除是按照税法执行的法规，现在虽然是备案制，但是每年25%的抽查率，还是必须准备好完整，齐全的资料，包括：1、研发机构的制度文件，设备清单，研发人员清单等；2、研发项目决议、研发立项书与进展结题报告；3、知识产权清单明细表（包括知识产权类型、名称、登记号、授权日期）及电子证书；4、研发费用明细账和汇总表；5、委外研发的项目备案证明。（若存在委外研发，需要有备案证明材料，如无法提供证明材料，则需要剔除此部分费用或者调整到其他栏目作为合理费用）。

从上面的这一系列的数据，过程和逻辑来看，创新企业要想顺利的获得国家和地方的政策支持，必须规规矩矩的结合企业自身的实际研发情况，做一套详尽而合理的资料，不仅可以备查，同时可以提升企业的创新效率。

上海众高信息科技有限公司（www.91kongming.com）是一家专业从事创新体系建设的咨询公司，目前拥有财税审计，知识产权，创新管理方向的资深团队，常年担任上百家创新企业的创新顾问，服务创新企业领域包含信息技术，生物医药，机械电子，节能环保，技术服务业等众多创新领域。我们针对国家提出的高质量发展，为创新企业提供高水平的创新管家顾问服务，具体工作：1、研发机构的管理制度的更新与组织架构建议；2、研发项目的立项建议与行业技术动向建议；3、研发立项书的咨询指导；4、研发明细账的建立咨询指导；4、知识产权的辅助申请；6、研发加计扣除项目的合规化指导；7、高新统计年报，科技型中小企业认定协助办理；8、年度汇算清缴指导。9、科技政策解读，项目规划，指导与申报。

在高质量发展时代，我们秉承高水平的服务为每一位创新者利用科技创新政策拿钱，省钱，提升创新效率，从而提升市场竞争力。